حساب پس انداز فارغ از مالیات ( Tax Free Savings Account)
حساب پس از انداز فارغ از مالیات یا همان Tax Free Savings Account که با نام کوتاه TFSA شناخته میشود نوعی حساب پس انداز است که سود دریافتی حاصل از سرمایه گذاری در آن در تمام طول عمر دارنده حساب از هرگونه مالیاتی مستثنی است! یعنی مثلاً اگر شما 10 هزار دلار به این حساب واریز کنید و بعد با آن سهام بخرید و ارزش سهام شما فرضاً 5 برابر شود شما بابت این 40 هزار دلار درآمد هیچ مالیاتی به دولت پرداخت نخواهید کرد. همچین هیچ محدویت زمانی برای استفاده برداشت از حساب وجود ندارد و شما هر زمان که خواستید میتوانید از حساب TFSA خود پول خارج کرده و استفاده کنید.
*نکته مهم:اگرچه تلاش شده متن زیر یکی از کامل ترین متن های باشد که به زبان فارسی جهت آگاهی کلی از موضوع مورد بحث پیدا میکنید، همواره در نظر داشته باشید که به دلیل گستردگی مطالب مربوطه، بسیاری از نکات و ریزه کاری های مربوط به مبحث هم درمتن ذکر نشده است. همچنین بسیاری از قوانین و رویه های مربوط به موضوع مورد بحث این مقاله قابل تغییر هستند و ممکن است در زمانی که شما این متن را میخوانید برخی از آنها دچار تغییر نیز شده باشند. در نتیجه، اطلاعات موجود در این وب سایت فقط جنبه معلومات عمومی دارد و شما نمیبایست برای تصمیم گیری به صرف مطالب ذکر شده اینجا اکتفا نمایید. همواره قبل از اخذ هرگونه تصمیمی حتما با مشاور مالی مورد اطمینان خود مشاوره کنید.
امکان افتتاح این حساب برای اولین بار در سال 2009 با مجوز دولت کانادا بوجود آمد و هدف آن ترقیب کانادایی ها برای پس انداز و سرمایه گذاری می باشد. پس از صدور مجوز ایجاد این حساب از طرف دولت، حساب TFSA به یکی از پر طرفدارترین محمل های سرمایه گذاری برای کاناداییها تبدیل شد. شرایط و مزایای این حساب آنرا به ابزای مناسب جهت پس انداز و سرمایه گذاری علی الخصوص برای اهداف میان مدت و بلند مدت مثل هزینه عروسی، خرید ماشین، خرید خانه و یا حتی افزایش سرمایه تبدیل می نماید. یک تفاوت عمده این نوع حساب با حساب های معمولی بانک مثل چکینگ یا پس انداز که در آنها فقط میشود پول نقد نگه داری کرد اینست که شما در حساب TFSA میتونید طیف وسیعی از آلات سرمایه گذاری مثل سهام ، اوراق قرضه، صندوق های سرمایه گذاری، گواهی سپرده و … داشته باشید و هرگونه افزایش سرمایه رخ داده در داخل این نوع حساب مصون از مالیات می باشد. علیرغم امتیاز فوق العاده حساب TFSA در امکان افزایش سرمایه بدون پرداخت مالیات، این حساب بدون ضوابط و محدودیت هم نیست وگرنه عملاً هیچکس در کانادا مالیات بر روی سود سرمایه گذاری پرداخت نمیکرد.
قوانین، شرایط و محدودیت های استفاده از حساب TFSA
- هر شخص بالای 18 سال که مقیم دائم کانادا و یا شهروند است میتواند حساب TFSA باز کند ( برای باز کردن حساب TFSA نیازی به داشتن کار یا درآمد ندارید).
- مقدار دلاری که هر سال میتوانید به حساب TFSA خود مشارکت کنید مقداری مشخص است و شما نمی توانید بیش از این مقدار به حساب خود واریز کنید وگرنه باید جریمه پرداخت کنید. البته نیازی هم نیست که سقف مجاز واریز TFSA یک سال خود را همان سال پر کنید. اگر در برخی سال ها نتوانستید به حساب خود مشارکت داشته باشید، سقف اشتراک شما به سالهای بعد انتقال میابد و از بین نمیرود.
جدول زیر سقف مجاز اشتراک به حساب TFSA را از زمان به وجود آمدن آن در سال 2009 تا امسال (2020) نشان می دهد.
میزان مشارکت مجاز (دلار کانادا) سال
6000 2019
5500 2018
5500 2017
5500 2016
10000 2015
5500 2014
5500 2013
5000 2012
5000 2011
5000 2010
5000 2009
$69,500 جمع کل تا سال 2020
اعداد جدول بالا برای کلیه کانادایی ها یکسان بوده و ارتباطی به میزان درآمد و سایر شرابط ندارد. برای مثال اگر شما در سال 2009 بالای 18 سال و همچنین شهروند یا مقیم دائم کانادا بوده اید و تاکنون هیچ مشارکتی به حساب TFSA خود نداشته اید مجازید تا سقف 69500 دلار در آن مشارکت نمایید. حال اگر شما بعد از سال 2009 به کانادا آمده باشید یا در کانادا بوده ولی بعد از سال 2009 به سن 18 سال رسیده باشید فقط شامل میزان مشارکت سالهایی میشوید که همه شرایط (سن و اقامت) را داشته اید. فرضاً اگر سال 2015 به کانادا مهاجرت کردید و در آن زمان بالای 18 سال هم بودید، میتوانید تا سقف 38500 دلار مشارکت کنید. به هر جهت بهترین راه برای دانستن سقف مجاز مشارکت خود ایجاد حساب کاربری نزد اداره مالیات کانادا CRA می باشد. شما در این اکانت میتوانید سقف مجاز مشارکت خود برای حساب های TFSA و RRSP به روز و طبق محاسبات اداره مالیات کانادا مشاهده نمایید.
- حساب TFSA برخلاف حساب RRSP شامل امتیاز کسر مالیات نمیشود. یعنی پولی که در این حساب واریز میکنید از حقوق خالص شما بعد از کسر مالیات های معمول خواهد بود اگرچه بعد از انتقال پول به داخل حساب TFSA و سرمایه گذاری در آن، سود متعاقب حاصله همواره معاف از مالیات خواهد بود. ( یادآوری: معافیت مالیاتی حساب RRSP یا همان حساب پس انداز بازنشستگی ثبت شده تنها تا زمانی است که سرمایه در داخل این حساب نگه داشته شود و به محض خروج سرمایه از این نوع حساب، مالیات سود حاصل شده درون این نوع اکانت می بایست پرداخت گردد. همچنین مشارکت های مالی شما در حساب RRSP مشمول کسر مالیات میشود. یعنی مثلا اگر شما 40 هزار دلار درآمد داشته باشید و در آخر سال 5 هزار دلار از آنرا به حساب RRSPخود واریز کنید، دولت مالیات پرداختی آن سال شما را مجدداً به ازای 35 هزار دلار محاسبه کرده و اضافه پرداختی مالیات آن سال شما را به شما برمیگرداند. در این مورد خاص اختلاف مالیات چیزی حدود 1000 دلار خواهد بود که به شما برگشت داده خواهد شد. شما بایت واریز پول به TFSA اما برگشت مالیات نخواهید داشت).
بطور خلاصه
برای حساب بازنشستگی RRSP: سود سرمایه گذاری حاصله در این اکانت فقط تا زمانی معاف از مالیات است که درون همین اکانت باشد. به محض خارج کردن پول، مالیات آن باید پرداخت شود.
برای حساب TFSA: سود حاصله درون این اکانت تا ابد معاف از مالیات است. پول موجود در این اکانت (شمارکت اولیه بعلاوه سود حاصله) را هر زمان میتوانید استفاده کنید بدون اینکه مالیات بپردازید.
برای حساب بازنشستگی RRSP: به نسبت میزان دلاری مشارکت در این اکانت شما مشمول کسر مالیات میشوید ( مالیات پرداختی به شما برگشت داده میشود).
برای حساب TFSA: بابت مشارکت در این اکانت شما امتیاز کسر مالیات دریافت نمیکنید.
- طیق وسیعی از سرمایه گذاری ها را میتوان در ذیل حساب TFSA انجام داد. انواع سهام، اوراق قرضه، صندوق های سرمایه گذاری، GIC، سپرده سرمایه گذاری بانکی گارنتی شده و … غیره تعدادی از انواع سرمایه گذاری است که شما میتوانید درون حساب TFSA انجام دهید. حتی شما پول نقد هم میتوانید داخل حساب TFSA خود نگه داری کنید (که البته دلیل منطقی برای آن نیست) اما با توجه به ماهیت این حساب که میزان دلاری مشارکت در آن محدود و سود حاصله درون آن فارغ از هر نوع مالیات است، توصیه میشود سرمایه گذاری هایی را در آن نگه داری کنید که احتمال سود بالایی دارند.
برای مثال اگر شما 100 هزار دلار سپرده سرمایه گذاری بانکی یکساله مثل GIC با سود یک و نیم درصد از بانک خود خریداری کنید در انتهای سال سودی در حدود 1500 دلار خواهید داشت که مالیات این 1500 دلار سود با توجه به براکت مالیاتی شما می بایست پرداخت شود. فرض کنید شما درآمد متوسطی دارید و در براکت 35 درصد هستید. در نتیجه شما می بایست 525 دلار از این سود را به دولت مالیات بدهید. حال اگر همین 100 هزار دلار GIC را در حساب TFSA خود نگه داشته بودید هیچ مالیاتی نیاز نبود پرداخت کنید (نکته مهم: اعداد بالا صرفاً مثال بود. همانطور که بالاتر توضیح داده شد بالاترین سقف ممکن برای مشارکت در حال حاضر که سال 2020 می باشد 69500 دلار بیشتر نیست و عملاً کسی نمیتواند 100 هزار دلار را TFSA بگذارد. نکته این مثال این بود که حتی با رقم بالایی مانند 100 هزار دلار گذاشتن سرمایه گذاری های کم سود مثل GIC داخل اکانت TFSA تنها چند صد دلار صرفه جویی برای شما در بر دارد و در نتیجه بهتر است همواره سرمایه گذاری های ریسکی تر اما با احتمال سود بالاتر -مثل سهام- را داخل این نوع حساب نگه داری کنید.
به هر جهت اگر شما سرمایه گذار بسیار محتاطی هستید که عملاً غیر از سپرده های بانکی و GIC های گارنتی شده سرمایه گذاری دیگری نمیکنید یا میزان کل سرمایه شما کم است و میتوانید تمام آنرا داخل TFSA قرار دهید، هیچ اشکالی در استفاده از اکانت TFSA برای این منظور نیست.
- نحوه، زمان و میزان مشارکت به اکانت: میزان مشارکت هر سال شما به حساب TFSA معادل سقف مجاز همان سال بعلاوه مجموع سقف های مجاز سالهای پیش که استفاده نکرده اید میباشد. شما اگر بیش از سقف خود به TFSA مشارکت کنید، معادل ماهی 1% مقدار اضافه مشارکت خود جریمه خواهید شد.
در هنگام مشارکت به حساب خود توجه داشته باشید که اگر در طول سال از حساب TFSA خود برداشت کرده اید، سقف مجاز خودکار و بلافاصله خالی نمیشود و باید تا سال جدید صبر کنید تا این برداشتی شما محاسبه گشته و دوباره به سقف مجاز شما اضافه گردد.
مثال: فرض کنید شما 20 هزار دلار سقف مجاز TFSA دارید و تمام آنرا طی سالهای گذشته مشارکت کرده اید.حال اواسط امسال ناگهان احتیاج به پول دارید و 10 هزار دلار آنرا برداشت میکنید و یک هفته بعد مشکل شما حل شده و میخواهید پول را به اکانت TFSA برگردانید. در واقع شما قانونا نمیتوانید این کار را بکنید و میبایست تا سال آینده صبر کنید. اگر صبر نکنید بایت این مشارکت مجدد جریمه خواهید شد. سال آینده شما میتوانید این 10 هزار دلاری که برداشته بودید را بعلاوه سقف مجاز سال جدید (مثلاً 5 هزار دلار) به اکانت TFSA خود مجدد واریز نمایید. در اینجا منظور از سال آینده سال میلادی است. پس اگر شما آن 10 هزار دلار را اواخر دسامبر برداشته بودید تنها لازم بود چند روز صبر کنید برای واریز مجدد اما اگر آنرا اویل ژانویه برداشت کرده بودید باید تقریباً یکسال منتظر بمانید تا دوباره بتوانید آنرا به TFSA برگردانید.
حال مثال بالا را اینطور در نظر بگیرید که سقف مجاز شما 30 هزار دلار بود و شما 20 هزار دلار به حساب TFSA خود مشارکت کرده بودید. حال اگر همان کار بالا را میکردید و 10 هزار دلار آنرا بر میداشتید میتوانستید همان هفته بعد آنرا به حساب TFSA خود برگردانید چون عملاً حتی قبل از برداشت این پول هنوز معادل 10 هزار دلار سقف مجاز خالی داشتید. توجه داشته باشید که اگرچه با برگرداندن آن 10 هزار دلار به حساب TFSA شما عملاً همان 20 هزار دلار قبلی را داخل حساب دارید (به سقف مجاز 30 هزار نرسیده اید) ولی از نظر اداره مالیات شما سقف خود را پر کرده اید و باید تا سال بعد صبر کنید تا آن برداشت مقطعی به سقف مجاز حساب شما مجدد اضافه گردد. خلاصه اینکه حداکثر مقداری که میتونید به حساب TFSA مشارکت کنید همان سقفی است که اول سال مجاز هستید و برداشت های مقطی شما در طی سال، تنها از ابتدای سال بعد محاسبه و به سقف مجاز شما بازگردانده میشود.
- جنس مشارکت: در اغلب موارد مشارکت شما پول نقد است که بعد از انتقال آن به درون حساب TFSA میتوانید انواع سرمایه گذاری مورد نظر خود را انجام دهید. مزیت مشارکت نقدی سادگی محاسبه سقف مجاز است. به هر جهت اگر شما از قبل سهام یا اقلام سرمایه گذاری مشابهی دارید و میخواهید آنرا به حساب TFSA خود منتقل کنید این کار نیز امکان پذیر و اصطلاحاً contribution in kind نامیده میشود اما مبلغی که در نظر گرفته میشود معادل ارزش بازار آن سهام در هنگام انتقال به حساب TFSA خواهد بود نه مبلغی که شما اصالتا پرداخت کردید. مثلاً اگر شما چند سال پیش 10 هزار دلار سهام خریده بودید که امروز ارزش آن 25 هزار دلار است و میخواهید آنرا به TFSA خود انتقال دهید، مبلغی که اداره مالیات در نظر خواهد گرفت ارزش روز بازار آن یعنی 25 هزار دلار خواهد بود در نتیجه هنگام انتقال سرمایه به غیر از پول نقد حتما ارزش روز آن سرمایه و سقف مجاز خود را در نظر بگیرید.
