حساب/طرح پس انداز بازنشستگی ثبت شده که بصورت اختصاری RRSP نامیده میشود نوعی حساب است که به منظور کمک به شما در پس‌انداز پول برای بازنشستگی در نظر گرفته شده و شما با انتقال پول و سرمایه گذاری در ذیل آن، مادامی که سرمایه شما در این حساب بماند، نه تنها از پرداخت مالیاتِ سود سرمایه گذاری خود معاف هستید بلکه میتواند قسمتی از مالیات پرداخت شده آن سال خود را نیز از دولت پس بگیرید! منطق کارکرد این حساب به این صورت است که شما در سالهایی که درآمدتان بیش از نیازتان است با مشارکت در RRSP میتوانید هم مقداری از پول خود را پس انداز کرده و هم از میزان مالیات پرداختی خود بکاهید و در عوض این پول را در سالهای بازنشستگی خود از حساب RRSP بیرون کشیده و استفاده کنید (سالهایی که علی القاعده به دلیل عدم اشتغال به کار درآمد کمتری دارید و در نتیجه در براکت مالیاتی پایین تری خواهید بود)
*نکته مهم:اگرچه تلاش شده متن زیر یکی از کامل ترین متن های باشد که به زبان فارسی جهت آگاهی کلی از موضوع مورد بحث پیدا میکنید، همواره در نظر داشته باشید که به دلیل گستردگی مطالب مربوطه، بسیاری از نکات و ریزه کاری های مربوط به مبحث هم درمتن ذکر نشده است. همچنین بسیاری از قوانین و رویه های مربوط به موضوع مورد بحث این مقاله قابل تغییر هستند و ممکن است در زمانی که شما این متن را میخوانید برخی از آنها دچار تغییر نیز شده باشند. در نتیجه، اطلاعات موجود در این وب سایت فقط جنبه معلومات عمومی دارد و شما نمیبایست برای تصمیم گیری به صرف مطالب ذکر شده اینجا اکتفا نمایید. همواره قبل از اخذ هرگونه تصمیمی حتما با مشاور مالی مورد اطمینان خود مشاوره کنید.
به زبان ساده مبلغی که شما هر سال به حساب RRSP خود واریز میکنید جزء درآمد آن سال شما حساب نمیشود و در نتیجه شما میتوانید مابه التفاوت مالیات پرداخت شده آن سال را -به نسبت مبلغ دلاری ای که مشارکت کردید- از دولت پس بگیرید( tax refund ). مثلا اگر شما 40 هزار دلار درآمد داشته باشید و در آخر سال 5 هزار دلار از آنرا به حساب RRSPخود واریز کنید، دولت مالیات پرداختی شما را مجدداً به ازای درآمد 35 هزار دلاری محاسبه کرده و اضافه پرداختی مالیات آن سال شما را به شما برمیگرداند. علاوه بر این اگر پول موجود در RRSP خود را سرمایه گذاری کنید (سهام، گواهی سپرده، حساب پس انداز، و …) به سود حاصل از آن -تا زمانی که پول داخل RRSP بماند- مالیات تعلق نخواهد گرفت. با توجه به توضیح مختصر بالا در طول این مقاله به یاد داشته باشید که حساب RRSP حساب فارغ از مالیات (tax free) نیست بلکه حسابی است که پرداخت مالیات را تنها به زمانی در آینده به تاخیر می اندازد ( tax deferral ). هدف این است پرداخت مالیاتی پولی که در این حساب جمع شده زمانی صورت گیرد که فرد -به دلیل بازنشستگی- مجموع کل درآمدش کاهش یافته در نتیجه در براکت مالیاتی پایین تری قراردارد.
در نتیجه حساب RRSP به دو شکل باعث رشد سرمایه شما میشود:
1-افزایش درآمد خالص با دریافت مستقیم پول از دولت بابت بازپرداخت اختلاف مالیات به نسبت مشارکت
2-رشد سرمایه دورن حساب RRSP فارغ از مالیات
شما در حسابRRSP مشابه TFSA میتونید طیف وسیعی از آلات سرمایه گذاری مثل سهام ، اوراق قرضه، صندوق های سرمایه گذاری، گواهی سپرده و … داشته باشید اما توجه داشته باشد که معافیت مالیاتی حساب RRSP برخلاف TFSA تنها تا زمانی است که سرمایه در داخل این حساب نگه داشته شود و به محض خروج سرمایه از این نوع حساب، مالیات سود حاصل شده درون این نوع اکانت ( RRSP ) می بایست پرداخت گردد (البته موارد استثنایی وجود دارد که در ادامه به آن پرداخته خواهد شد). همانطور که بالاتر ذکر شد، علاوه بر این معافیت، مشارکت های مالی شما در این حساب علاوه بر در امان بودن از پرداخت مالیات بر درآمد، مشمول کسر مالیات درآمد نیز میشود.
البته حساب RRSP هم همانند حساب TFSA شرایط و ضوابط و محدودیت های خاصی دارد که اگر به خوبی درک نشوند حتی ممکن است در نهایت باعث پرداخت مالیات نهایی بیشتری نیز گردد! اما همین RRSP اگر به درستی استفاده شود حتی بعضاً میصرفد که در آخر سال حتی اگرپول نقد ندارید، پول قرض بگیرید و به آن مشارکت کنید (توضیح در ادامه همین مقاله).
مزایای حساب RRSP:
- کاهش درآمد ناخالص مشمول مالیات به میزان مشارکت و به تبع آن کاهش مالیات پرداختی شما به دولت.
- قابلیت انتقال پول/سرمایه به دیگر حساب های ثبت شده بدون مشمول مالیات شدن
- درآمد حاصل از آن میتواند نوعی کمک هزینه برای روزهای بازنشستگی شما باشد
معایب حساب RRSP:
- برای مشارکت به حساب RRSP می بایست حتما درآمد داشته باشید. در واقع میزان سقف سالیانه مشارکت شما بسته به میزان درآمد سال پیش شماست (تا یک حداکثر) و اگر در برگه های مالیاتی درآمدی به دولت اعلام نمیکنید مشارکتی هم نمیتوانید داشته باشید.
- میزان مشارکت شما به حساب RRSP سقف خاصی دارد و نمیتوانید بیش از آن به حساب خود مشارکت داشته باشید. بطور کلی شما در طول عمر خود تا سقف 2000 دلار میتوانید -بدون جریمه- اضافه واریزی به حساب RRSP خود داشته باشید ولی اگر بیش از آن واریز کنید ماهیانه معادل 1% اضافه پرداختی جریمه خواهید شد و این جریمه تا زمانی که پول را حساب بیرون نکشید ادامه خواهد داشت.
- اگر به دلایل تنگنای مالی مجبور شوید از حساب RRSP خود پول برداشت کنید و برای امور روزمره استفاده کنید، مبلغ برداشت شده جزء درآمد همان سال شما محسوب شده و باید مالیات آنرا پرداخت کنید. حال اگر مبلغ برداشت شده بعلاوه درآمد آن سال شما باعث افزایش براکت مالیاتی شما نشود عملاً شما همان مالیاتی را پرداخت میکنید که قبلاً از دولت پس گرفته اید (یعنی ضرر نمیکنید) اما اگر مبلغ برداشتی شما زیاد باشد و/یا درآمد شما نسبت به زمانی که پول را به حساب RRSP ریخته بودید افزایش قابل توجهی کرده باشد، ممکن است حتی مالیات بیشتری پرداخت کنید. البته این احتمال هم هست که مجموع درآمد شما کمتر هم شده باشد که در این صورت مالیات کمتری پرداخت خواهید کرد.
برای فهم بهتر موضوع مثال زیر را دنبال کنید:
آقای الف طی 10سال گذشته حدوداً 40000 دلار در سال درآمد داشته و سالیانه مبلغ 5 هزار دلار به حساب پس انداز بازنشستگی خود مشارکت کرده (یعنی مجموعاً 50 هزار دلار طی 10 سال به حساب RRSP خود ریخته).
فرض کنید که در استانی که آقای الف زندگی میکند مجموع مالیات استانی و فدرال برای درآمد افراد طبق جدول زیر است:
-زیر 6000 دلار بدون مالیات
-درآمد تا 55 هزار دلار 25%
-مابقی درآمد از 55 تا 90 هزار دلار 35%
-مابقی درآمد بالای 90 هزار دلار 45%
این بدین معنی است که آقای الف طی 10 سال گذشته با توجه به مشارکت 5هزار دلاری خود سالی 1250 دلار (25% ضربدر 5000 دلار) بابت اختلاف مالیات از دولت پس گرفته:
محاسبات:
40 هزار دلار درآمد * 25% = 10000 دلار مالیات پرداخت شده
حالا که 5 هزار آنرا به حساب RRSP خود واریز کرده اداره مالیات مجدداً درآمدش را به ازای 35 هزار دلار محاسبه میکند
35 هزار دلار درآمد * 25% = 8750 دلار مالیات
اختلاف = 1250 دلار
یعنی آقای الف طی 10 سال مجموعاً 12500 دلار مالیات از دولت پس گرفته (افزایش درآمد خالص). علاوه بر این مشارکت های 5 هزار دلاری آقای الف بصورت سرمایه گذاری بوده و با آن 5 هزار دلار ها هر سال ذیل حساب RRSP خود آلات سرمایه گذاری متنوعی مثل گواهی سپرده ( GIC ) ، صندوق سرمایه گذاری و یا سهام خریده که رشد داشته و ارزش کل آنها امروز 80000 هزار دلار شده است (افزایش سرمایه از طریق رشد سرمایه).
در نتیجه بصورت خلاصه آقای الف طی 10 سال 50 هزار دلار پول ذیل حساب RRSP خود سرمایه گذاری کرده کرده که با توجه به رشد سرمایه ارزش آن امروز 80 هزار دلار است و همچنین طی این مدت 12500 دلار هم بابت اختلاف مالیات از دولت پس گرفته.
حال سناریو های زیر را فرض کنید:
سناریوی اول: آقای الف همچنان همان قدر درآمد دارد ولی امسال تصمیم گرفته یک بازسازی کوچک در خانه انجام دهد. چون پول کافی ندارد، مبلغ 5000 دلار از حساب RRSP خود بیرون میکشد و بازسازی را انجام میدهد. ضمناً به همین دلایل امسال توان مشارکت به RRSP را ندارد. اینجا اتفاقی که می افتد اینست که آقای الف امسال به جای درآمد 40 هزار دلار باید درآمد 45 هزار دلاری اعلام کند (40 هزار دلار حقوق بعلاوه 5 هزار دلاری که از RRSP اش بیرون کشید) و در نتیجه مالیات بیشتری پرداخت کند. در این مثال اگرچه آقای الف امسال مالیات بیشتری پرداخت خواهد کرد اما چون (مثلاً) براکت مالیاتیِ استانی که وی در آن زندگی میکند تا درآمد حدود 55 هزار دلار تغییری نمیکند در نتیجه درصد مالیات درآمد 40 هزار دلاری با درآمد 45 هزار دلاری تفاوتی نمیکند (چه برای 40هزار چه برای 45 هزار همان 25% است) و آقای الف در واقع دارد همان 1250 دلاری که سالها پیش از دولت پس گرفته بود را مجدد به دولت میدهد. اینجا اختلاف صفر است.
سناریوی دوم: آقای الف همچنان همان قدر درآمد دارد ولی امسال تصمیم گرفته یک بازسازی بزرگ در خانه انجام دهد. چون پول کافی ندارد، مبلغ 30000 دلار از حساب RRSP خود بیرون میکشد و بازسازی را انجام میدهد. ضمناً به همین دلایل امسال توان مشارکت به RRSP را ندارد. اینجا اتفاقی که می افتد اینست که امسال آقای الف به جای درآمد 40 هزار دلار باید درآمد 70 هزار دلاری اعلام کند و در نتیجه مالیات بیشتری پرداخت کند. تفاوت این سناریو با سناریوی اول اینست که آقای الف اگرچه همچنان 40 هزار دلار حقوق میگیرد ولی به دلیل بیرون کشیدن مبلغ بالا بصورت یکجا از RRSP و اضافه شدن آن به حقوق مشمول مالیات آن سالش (که 30+40 معادل 70 هزار دلار شده) مارجین براکت مالیاتیش از 25% به 35% افزایش پیدا کرده بدین معنی که بابت مثلا 55 هزار دلار از درآمدش 25% مالیات پرداخت میکند ولی برای 15 هزار باقی ماند تا 70 هزار میبایست 35% مالیات پرداخت کند. نتیجه اینکه ایشون بابت 15 هزار تا از این 30 هزار اضافه درآمدِ بیرون کشیده شده از RRSP (یعنی از 40 هزار تا 55 هزار) 25% (مثل قبل) و بابت 15 هزار بعدی ( یعنی از 55 هزار تا 70 هزار) 35% (یعنی 10% بیشتر) مالیات میدهد.
نتیجه نهایی: آقای الف بابت آن 30 هزار تایی که از RRSP بیرون کشیده طی سالهای مشارکت 7500 دلار از دولت پس پرگرفته (30 هزار * 25%) ولی امسال باید 9000 (15هزار *25% بعلاوه 15هزار *35% )دلار پس بدهد! یعنی 1500 دلار بیشتر.
سناریوی سوم: آقای الف طی این سالها پیشرفت قابل توجهی در کار کرده جدیداً درآمدش به 100 هزار دلاز رسیده (که مثلاً مارجین مالیاتیش 45% است). امسال تصمیم گرفته یک بازسازی کوچک در خانه انجام دهد. اگرچه درآمدش زیاد شده خرجش هم زیاد شده و پول کافی ندارد، در نتیجه مبلغ 5000 دلار از حساب RRSP خود بیرون میکشد و بازسازی را انجام میدهد. ضمناً به همین دلایل امسال توان مشارکت به RRSP را ندارد. اینجا اتفاقی که می افتد اینست که آقای الف به جای درآمد 100 هزار دلار باید درآمد 105 هزار دلاری اعلام کند. اگرچه درصد مالیات درآمد 100 هزار دلاری با 105 هزار دلاری فرقی نمیکند (45% است) اما به هر جهت بسیار بیشتر از زمانی است که آقای الف پول را به حساب RRSP واریز کرده و اختلاف مالیات را از دولت دریافت کرده بود. در آن زمان آقای الف 40 هزار دلار درآمد داشت و بابت آن 5 هزار دلار مشارکت در RRSP مبلغ 1250 دلار ( 5000 * 25% ) از دولت پس گرفته بود اما امسال بابت این 5 هزار دلاری که از حسابش برداشته باید به نسبت مارجین مالیاتی مجموع حقوقش یعنی 2250 دلار مالیات بدهد ( 5000 * 45%) یعنی 1000 دلار بیشتر!
سناریوی چهارم: آقای الف به دلایلی متاسفانه کار خود را از دست داده و بیمه بیکاری اش هم تمام شده و هیچ درآمدی ندارد. خوشبختانه توانسته به خانه اقوام برود و مبلغی بابت کرایه پرداخت نکند امابه هر جهت نیازمند پرداخت برای غذا و امروز روزمره خود می باشد. در نتیجه برای گذراندن امسال مبلغ 6 هزار دلار از حساب RRSP خود برداشت میکند. چون آقای الف درآمد دیگری ندارد کل درآمد امسالش همان 6 هزار دلاری است که از RRSP بیرون کشیده و با توجه به زیر حد نصاب بودن درآمد 6 هزار دلاری هیچ مالیاتی به آن تعلق نمیگیرد. در نتیجه آقای الف با آنکه امسال پول از حساب RRSP بیرون کشیده و خرج کرده اما عملاً هیچ مالیاتی پرداخت نمیکند (در صورتی که در زمان مشارکت این پول معادل 6 هزار * 25% بعنی 1500 دلار از دولت پس گرفته بود)
نکته مهم در مورد سناریو های بالا: اینها تنها مثال هستند برای توضیح اینکه سیستم مشارکت و برداشت از RRSP چگونه کار میکند. اعداد و مارجین های مالیاتی ذکر شده دقیق نبوده و فرضی و صرفاً برای توضیح داستان نوشته شده. ضمناً تعیین نهایی به اصطلاح سود و زیان شما برای برداشت از RRSP به عوامل دیگری نیز بستگی دارد که قابل محاسبه نیست. مثلا در مورد سناریو هایی که آقای الف ضرر کرده فرض کنید آن پول اولیه هنگام انتقال به RRSP در یک سهام بسیار موفق سرمایه گذاری شده بود که طی چند سال مثلا 10برابر شده بود. در نهایت ضرری که آقای الف بابت اضافه مالیات پرداخته متحمل شده احتمالا در مقابل سودی که بابت سرمایه گذاری در سهام به جیب زده تاچیز است و آقای الف در نهایت ضرر که نکرده هیچ، سود کلانی هم برده.
به هر جهت سرمایه گذاری در RRSP شرایط و ضوابطی هم دارد که در ادامه به آن میپردازیم:
ضوابط و محدودیت های RRSP :
- مشارکت یا واریز پول به حساب RRSP تنها تا 31 دسامبر سالی میسر است که شما در آن سال 71 ساله میشوید.
- حداکثر میزان مشارکت شما در RRSP بسته به درآمد سال پیش شما دارد که به صورت زیر محاسبه میشود:
تا حداکثر 18% درآمد ناخالص سال پیش شما مشروط به اینکه مبلغ دلاری آن از سقف ماکزیمم تعیین شده آن سال بیشتر نشود (مثلا سقف 2020 مبلغ 27230 دلار میباشد)
مثال:
- اگر درآمد اعلامی سال پیش شما 40 هزار دلار بوده حداکثر تا 7200 دلار میتوانید به RRSP خود مشارکت کنید(18%).
- اگر درآمد اعلامی سال پیش شما 110 هزار دلار بوده حداکثر تا 19800 دلار میتوانید به RRSP خود مشارکت کنید(18%).
- اگر درآمد اعلامی سال پیش شما 300 هزار دلار بوده حداکثر تا 27230 دلار میتوانید به RRSP خود مشارکت کنید (18% در 300 هزار دلار معادل 54 هزار دلار میشود که بیشتر از ماکزیمم سقف قابل مشارکت است).
- اگر شما در یک سال نتوانستید به RRSP خود مشارکت کنید فرصت مشارکت از بین نمیرود و به سالهای بعد منتقل میشود و این انتقال تا سن 71 سالگی ادامه دارد. اگر سالهاست در کانادا کار کرده و درآمد اعلام میکنید و تا به حال مشارکتی در RRSP نداشته اید احتمالا میزان قابل توجهی سقف مجاز برای مشارکت در RRSP جمع کرده اید که مبلغ دقیق و بروز آنرا میتوانید در سایت اداره مالیات CRA مشاهده کنید.
- درآمدهای مورد نظر و مشمول محاسبه برای تعیین سقف مجاز مشارکت در RRSP شامل حقوق، درآمد حاصل از اجاره ملک و درآمد حاصل از بیزینس میباشد. درآمد های حاصل از سرمایه گذاری مثل سود توضیع درآمد سهام و یا درآمد حاصل از فروش سود آور سهام ( capital gain ) و یا سود حاصل از بهره بانکی برای محاسبه سقف مشارکت RRSP جزء درآمد شخص محسوب نمیشوند.
مثال: درآمد آقای (ب) در سال 2020
50 هزار دلار بابت حقوق کارمندی کار اصلی
20 هزار دلار درآمد حاصل از کار شخصی تعمیر خانه
10 هزار دلار درآمد بابت فروش سهام
2 هزار دلار درآمد بابت سود بانکی GIC
در این مثال از نظر CRA درآمد آقای (ب) به منظور محاسبه مبلغ حداکثر مشارکت در RRSP تنها 70 هزار دلار در نظر گرفته میشود که 18% آن 12600 دلار میشود. چون 12600 از حداکثر سقف 2020 ( 27230) کمتر است در نتیجه آقای (ب) میتواند همان 12600 دلار را در سال آینده 2021 به حساب RRSP خود مشارکت کند.
- محاسبه میزان مشارکت RRSP علاوه بر فرمول ذکر شده بالا دارای اجزای دیگری نیز هست که توضیح آنها خارج از حوصله این مقاله میباشد. به هر جهت سعی نکنید مقدار حد مجاز مشارکت RRSP را شخصاً محاسبه کنید. اداره مالیات CRA این حد را برای شما با توجه به اطلاعات مالیاتی شما محاسبه کرده و در سایت خود به روز رسانی میکند. به حای محاسبه، به پروفایل خود در سایت CRA مراجعه کرده و یا آنرا تلفنی بپرسید.
- برای در نظر گرفته شدن برای دریافت اضافه مالیات پرداختی سال گذشته، مشارکت در RRSP میبایست حداکثر تا 60 روز اول جاری صورت گیرد. یعنی اگر شما میخواهید به نسبت مشارکت در RRSP مالیات پرداختی سال 2020 خود را از دولت پس بگیرید میبایست حداکثر تا 60 روز اول 2021 مشارکت خود را انجام داده باشید.
همانطور که در قسمتی از مقاله ذکر کردم با خروج پول از RRSP مالیات آن هم باید پرداخت شود اما این قانون استثنائاتی هم دارد که با استفاده از آنها شما میتوانید پول را برای مدتی از حساب RRSP خارج کنید بدون اینکه مالیات بپردازید.
استثنائات برداشت از حساب RRSP بدون پرداخت مالیات:
- برداشت از حساب پس انداز بازنشستگی ثبت شده به منظور خرید (اولین) خانه تحت برنامه home buyers’ plan: یکی از استثنائاتی که تحت آن شما میتوانید از حساب RRSP خود مبلغی را خارج کرده اما بابت آن مبلغ مالیات نپردازید، برداشت به منطور استفاده از برنامه خرید خانه ( home buyers’ plan ) میباشد. در این حالت برداشت شما از حساب RRSP نه یک برداشت، بلکه نوعی وام بدون بهره از حساب خودتان منظور میگردد. این برنامه فواید زیادی دارد. مثلا فردی که پول کافی برای پرداخت پول پیشِ حداقل 20% خرید خانه ندارد علی القاعده نمیتواند وام عادی ( conventional mortgage ) با نرخ بهره مناسب بگیرد و مجبور میشود از وام های بیمه شده با نرخ بهره بالاتر استفاده کند و متحمل هزینه اضافی بیمه نیز گردد. اما همین فرد اگر RRSP فعال داشته باشد میتواند بطور موقت مبلغی را از آن بیرون کشیده و به نوعی پول پیش خرید خانه را جور کرده بدون اینکه مالیات های پس گرفته اش دچار مشکل یا مشمول بازپرداخت شوند.
البته تحت این برنامه هر فرد حداکثر میتواند تا مبلغ 35000 دلار از حسابش خارج کند (اگر شما یک زوج هستید میتوانید 2 تا 35000 دلار یعنی تا 70000 دلار از حسابهای RRSP خود خارج کنید) و این مبلغ خارج شده می بایست طرف حداکثر 15 سال به پلن RRSP بازگردانده شود (بازپرداخت یک حداقل سالیانه دارد و می بایست قبل از ماه مارس سال سوم پس از برداشت شروع شود). اگر موفق به بازپرداخت این مبلغ طبق برنامه زمان بندی نشوید، مابقی مبلغ پرداخت نشده به عنوان درآمد شما حساب شده و می بایست مالیات آنرا پرداخت کنید (که بسته به براکت مالیاتی و درآمد شما در زمان اتمام فرصت ممکن است مساوی، بیشتر یا کمتر از مالیاتی باشد که اصالتاً می بایست پرداخت میکردید). برای اینکه برای این بیرون کشیدن پول از حساب مجاز باشیم باید در نظر بگیریم که شما میبایست خریدار بار اول خانه محسوب شوید. حالا سوال اینجاست که چه کسی خریدار بار اول محسوب میشود؟ برای اینکه فردی خریدار بار اول محسوب شود می بایست یکی از شرایط زیر را داشته باشد:
در چهار سال گذشته فرد یا پارتنر آن فرد در خانه‌ای که متعلق به آنها بود زندگی نکرده باشند. البته حتی اگر فرد یا پارتنر آن فرد در گذشته صاحب خانه بوده اند این امکان وجود دارد که فقط یکی از آنها شامل این برنامه شود. همچنین برای استفاده از از برنامه می بایست شما قراردادی جهت خرید و یا ساخت خانه در دست داشته باشید
نکته اول: مبالغی که ظرف 90 روز قبل از برداشت به حسابRRSP ریخته اید واجد شرایط برداشت تحت این برنامه نخواهد بود. پس در نظر داشته باشید نمیتوانید چند روز قبل از خرید خانه مبلغی داخل حساب RRSP خود واریز کنید تا از مزیت کسر مالیات استفاده کنید و بلافاصله آنرا تحت برنامه خرید خانه ( home buyers’ plan ) بیرون بکشید.
نکته دوم: حداقل مبلغ بازپرداخت سالیانه برای برداشتِ مثلاً 35000 دلاری مبلغ 2333 دلار خواهد بود. هنگام برداشت از RRSP برای پیش پرداخت یا خرید خانه این نکته را در نظر بگیرید که اگر میخواهید مبلغ برداشت شده طبق این پلن مشمول مالیات نشود بعد از سومین سال برداشت از حساب حتماً باید بتوانید حداقل مبلغ سالیانه را به حساب RRSP بازپرداخت کنید.
نکته سوم: اگر شخصی که از برنامه خرید خانه ( home buyers’ plan ) برای بیرون کشیدن پول از RRSP استفاده میکند به سن 71 سال برسد دیگر اجازه بازپرداخت پول استفاده شده را نخواهد داشت.
نکته چهارم: اگرچه ممکن است واضح به نظر برسد اما بازپرداخت مبلغ خارج شده از RRSP تحت برنامه خرید خانه شامل کسر مالیات -مجدد- نمی شود.
نکته پنجم: خانه مورد نظر می تواند خانه نو یا قدیمی باشد اما می بایست در کشور کانادا باشد و همچنین حتماً صرف یک سال بعد از خرید به عنوان مکان زندگی اصلی مورد استفاده قرار گیرد (نباید برای اجاره دادن استفاده شود) و باید قبل از اول اکتبر سالی که در آن شما از حساب RRSP خود پول خارج کرده اید خریداری شود
2- برداشت از حساب پس انداز بازنشستگی به منظور ادامه تحصیل تحت برنامه Lifelong Learning Plan
هدف از این برنامه کمک به افراد جهت ادامه تحصیل می باشد. برای خارج کردنپول از حساب RRSP برای استفاده از این برنامه شما میبایست در یک برنامه / رشته تمام وقت آموزشی یا در دانشکاه یا کالج در مقطع کارشناسی ثبت نام کنید. در این شرایط
طی یک دوره 4 ساله میتوانید تا مبلغ حداکثر 20 هزار دلار از حساب خود خارج کنید (سقف سالیانه حداکثر 10هزار دلار است). اولین پرداختی شما جهت بازگردان این مبلغ به حساب RRSP میبایست 60 روز پس از پایان پنجمین سالِ بعد از خارج کردن پول از حساب آغاز گردد و کل پول نیز میبایست حداکثر طی 10 سال به RRSP بازگردانده شود.
