حساب/طرح پس انداز تحصیلی ثبت شده که بصورت اختصاری RESP نامیده میشود نوعی حساب است که به منظور کمک به پس‌انداز پول برای تحصیل فرزندان در نظر گرفته شده و شما با انتقال پول و سرمایه گذاری در ذیل آن برای فرزند/فرزندان خود، مادامی که سرمایه شما در این حساب بماند، از پرداخت مالیاتِ سود سرمایه گذاری معاف هستید. فرض و هدف این برنامه اینست که در نهایت مبالغ جمع شده در این حساب توسط فرزند در هنگام تحصیل در دانشگاه مصرف شود. از آنجاییکه فرزند دانشجو معمولاً درآمد ندارد و یا درآمد ناچیزی دارد، مالیات داده شده توسط فرزند در زمان مصرف پولهای موجود در حساب RESP بسیار کمتر از آنچیزی خواهد بود که والدین -اگر آن پول را به نام خودشان سرمایه گذاری کنند- پرداخت میکنند. در مورد حساب RESP باید توجه کرد که مشارکت های انجام شده توسط والدین در این برنامه/حساب از درآمد خالص -یعنی پولی که مالیات نرمال سالیانه از آن کم شده- می باشد ( یعنی برخلاف مشارکت در حساب RRSP که به شما این حق را میداد که مقداری از مالیات پرداختی آن سال را به ازای مشارکت از دولت پس بگیرید ). نتیجتاً اصل پولی که به حساب RESP واریز شده در هنگام استفاده توسط فرزند مالیات نخواهد خورد بلکه تنها آن قسمتی از پول مالیات خواهد خورد که مربوط به رشد سرمایه باشد.

*نکته مهم:اگرچه تلاش شده متن زیر یکی از کامل ترین متن های باشد که به زبان فارسی جهت آگاهی کلی از موضوع مورد بحث پیدا میکنید، همواره در نظر داشته باشید که به دلیل گستردگی مطالب مربوطه، بسیاری از نکات و ریزه کاری های مربوط به مبحث هم درمتن ذکر نشده است. همچنین بسیاری از قوانین و رویه های مربوط به موضوع مورد بحث این مقاله قابل تغییر هستند و ممکن است در زمانی که شما این متن را میخوانید برخی از آنها دچار تغییر نیز شده باشند. در نتیجه، اطلاعات موجود در این وب سایت فقط جنبه معلومات عمومی دارد و شما نمیبایست برای تصمیم گیری به صرف مطالب ذکر شده اینجا اکتفا نمایید. همواره قبل از اخذ هرگونه تصمیمی حتما با مشاور مالی مورد اطمینان خود مشاوره کنید.

برای فهم بهتر موضوع مثال زیر را دنبال کنید:

آقای الف طی 10سال گذشته حدوداً 40000 دلار در سال درآمد/حقوق داشته و سالیانه مبلغ 5 هزار دلار به حساب RESP فرزند خود خانم کوچولو مشارکت کرده است.  

فرض کنید که در استانی که آقای الف زندگی میکند مجموع مالیات استانی و فدرال برای درآمد افراد طبق جدول زیر است:

-زیر 6000 دلار بدون مالیات

-درآمد تا 55 هزار دلار 25%

-مابقی درآمد از 55 تا 90 هزار دلار 35%

-مابقی درآمد بالای 90 هزار دلار 45%

با توجه به اعداد و ارقام بالا آقای الف سالیانه میبایست 25% درصد مالیات پرداخت کند. یعنی درآمد خالصش چیزی درحدود 30 هزار دلار بیشتر نیست. حالا از این 30 هزار دلار، 5 هزار دلار آنرا نیز سالیانه به حساب RESP فرزندش خانم کوچولو واریز میکند. این 5 هزار دلار مشارکت شده در حساب RESP میتواند در محمل های مختلفی سرمایه گذاری شود و سود حاصل از آن سرمایه گذاری تا زمانی که خانم کوچولو آغاز به تحصیل نکرده و شروع به خارج کردن پول نکرده مالیات نخواهد داشت. هر زمان که خانم کوچولو به سن دانشگاه رسید و ثبت نام کرد میتواند مبالغ موجود در این حساب را ( شامل اصل پول بعلاوه سود حاصل از سرمایه گذاری طی سالیان گذشته ) برداشت کرده و برای تحصل خود خرج کند با این تفاوت که مالیات سود حاصله جمع شده در این حساب با توجه به براکت مالیاتی (درآمد) خانم کوچلو (که البته حالا بزرگ شده) محاسبه خواهد گردید.

توجه داشته باشید که اگر آقای الف به جای مشارکت در طرح پس انداز تحصیلی، این مبلغ را به حساب پس انداز بازنشستگی ( RRSP )خود واریز میکرد میتوانست معادل این 5 هزار دلار از دولت طلب بازپرداخت مالیات کند اما به همین دلیل هر زمان در آینده که پول را از RRSP خارج میکرد باید مالیات آنرا میداد.

اما حالا که پول را به حساب پس انداز تحصیلی ثبت شده به نام فرزندش واریز کرده دیگر پول ریخته شده به حساب شامل برگشت مالیات نمیشود  که در نتیجه آن هنگام برداشت پول توسط فرزند در هنگام تحصیل هم برداشت “اصل پول” مالیات نخواهد نداشت و فقط سود حاصل از سرمایه گذاری انجام شده طی مدت فعال بودن پلن مالیات خواهد داشت (که آن هم همانطور که قبلا ذکر شد با توجه به براکت مالیاتی فرزند خواهد بود).

بطور کلی سه نوع RESP وجود دارد:

  1. فردی
  2. فامیلی
  3. گروهی

RESP فردی (Individual RESP ): طرح پس انداز تحصیلی فردی برای یک فرد مشخص است. در این نوع طرح/حساب لازم نیست با فرد مذکور نسبت فامیلی داشته باشید. در واقع این نوع اکانت را میتوانید برای یک بچه، خودتان یا حتی یک فرد بالغ دیگر باز کنید. در بسیاری از پلن های فردی میتواند فرد جایگذین نیز تعیین کنید (درصورتی که فرد اصلی قصد تحصیل نداشته باشد).

RESP فامیلی ( Family RESP ): این نوع طرح پس انداز تحصیلی مناسب خانواده هایست که بیش از یک فرزند دارند. اگر میخواهید از این برنامه استفاده کنید حتماً باید با فرد ذینفع نسبت فامیلی داشته باشید (فرزند، فرزند خوانده، نوه، نوه خوانده، بردار، خواهر). در تعریف نسبت فامیلی برای این منظور نسبت هایی مانند برادرزاده و خواهرزاده و … مورد قبول نیست. همچنین در این پلن نمیتوانید برای دینفع بالای 31 سال مشارکت کنید. علاوه بر این اگر یکی از دینفعان نخواهد یا نتواند از پس انداز مربوط به خود استفاده کند، این امکان وجود دارد که آن مبلغ به فرزند دیگر موجود در پلن انتقال یابد.

RESP گروهی ( Group RESP ):  این نوع طرح پس انداز تحصیلی برای تنها یک دینفع میتواند باز شود.  در واقع منظور از گروه اینجا ایسنت که پلن های منفرد متعددی -که در یک گروه سنی هستند- روی هم ریخته شده و نظارت بر سرمایه گذاری توسط موسسه ای که تخصص کافی دارد برای کل گروه انجام میگیرد. در نهایت هر ذینفعی به میزان کل موجودی حساب تقسیم بر کل افراد موجود در پلن دریافتی خواهد داشت. این پلن مناسب افرادی است که وقت یا تخصص اداره سرمایه اختصاص یافته در حساب را ندارند.

ضوابط و شرایط مشارکت در حساب RESP:

  1. حداکثر مبلغ قابل مشارکت در این برنامه 50 هزار دلار میباشد که میتواند یکجا یا کم کم انجام شود.
  2. حداکثر بازه زمانی که میتوانید به حساب RESP خود مشارکت کنید 31 سال می باشد و حساب RESP باز شده می بایست حداکثر ظرف 35 سال از تاریخ افتتاح یا کاملاً مصرف گردد یا مثلاً لغو گردد.

در نهایت هنگامیکه دینفع به سن دانشگاه می رسد و در یکی از رشته های واجد شرایط ثبت نام میکند، سرمایه موجود در حساب پس انداز تحصیلی به صورت کمک پرداخت تحصیلی (Educational Assistance Payments – EAPs) برای پرداخت هزینه های تحصیل پرداخت میشود. پرداخت معمولاً در مقابل فاکتور صادره از دانشگاه به همراه جدول برنامه تحصیلی انجام می پذیرد. بسته به هزینه رشته تحصیلی انتخاب شده، شما این انتخاب را دارید که اصل پول واریز شده را بردارید و ذینفع فقط از سود حاصل شده طی این مدت برای هزینه تحصیل استفاده نمایید یا اینکه اجازه دهید دینفع از هر دو قسمت پول موجود در حساب (اصل مشارکت بعلاوه سود حاصله از آن) استفاده نماید. با درک بهتر این موضوع توجه داشته باشید که اگر مشارکت به این حساب از همان کودکی انجام شود، احتمال اینکه تنها سود موجود در حساب هزینه تحصیل فرزند/ذینفع  را کفایت کند هست. مثلاً اگر شما طی 5 سال اول از تولد فرزند کل سقف قابل مشارکت یعنی 50 هزار را مشارکت کنید و کل حساب RESP را مثلا در شاخص بورس کانادا سرمایه گذاری کنید با در نظر گرفتن عدد فرضی حدوداً 8% رشد سالیانه سرمایه از سال پنجم تا 18 سالگی فرزند شما در پایان 18 سالگی ، مبلغ تقریباً 136000 دلار در حساب خواهد داشت. حتی شما اگر 50 هزار دلار خود را نیز بردارید، مبلغ باقی مانده در حساب برای تمام کردن غالب رشته های موجود در دانشگاهها کافی خواهد بود.

چه اتفاقی میافتد اگر فرد ذینفع به دانشگاه نرود؟

اگر ذینفع تا 21 سالگی اقدام به ادامه تحصیل ننماید و حساب مذکور بیش از 10 سال از افتتاحش بگذرد، فردی که حساب را ایجاد کرده و به آن مشارکت نموده میتواند حساب را لغو کرده و مبلغ موجود در آن را برداشت کند. در این صورت سود حاصله در حساب طی این مدت به عنوان پرداختی درآمد تجمع بافته ( accumulated income payments -AIPs  ) یاد خواهد شد و مالیات قیمت سود آن طبق روال معمول باید پرداخت شود. اما اگر فردی که حساب را ایجاد کرده یا همسر -به شرط اینکه جای خالی برای مشارکت در RRSP (حساب پس انداز بازنشستگی) خود داشته باشند- میتوانند تا سقف 50 هزار دلار از این پول را به RRSP منتقل کرده و از مزایای بازپرداخت ما به التفاوت مالیات مربوطه نیز استفاده کنند. اگر مجموع سود و اصل مشارکت بیش از 50 هزار دلار شده، مابقی مبلغ طبق روال معمول باید مالیات پرداخت کند.

نکته: اگر اقدام به خارج کردن پول از حساب پس انداز تحصیلی به دلیل بالا مینمایید توجه کنید که حساب باید تا اول مارچ سال آینده کلا تخلیه گردیده و حساب لغو گردد.

نکته: با توجه به شرایط بالا توصیه میگردد افراد تا قبل از 11 سالگی فرزند اقدام به افتتاح این حساب کنند تا اگر فرزند تا 21 سالگی اقدام به ادامه تحصیل نکرد (و برنامه ای هم برای تحصیل در سالهایی آینده نداشت) این امکان را داشته باشند که بتوانند پلن را لغو کرده و پول را برداشت نمایند.

دیدگاهتان را بنویسید

Please enter your comment!
Please enter your name here